Eine Steueroase ist ein Land oder Gebiet mit reduzierter oder keiner Besteuerung , dh wo der Steuersatz im Vergleich zu den Standards von Regulierungsbehörden wie der OECD als sehr niedrig angesehen wird . Die Undurchsichtigkeit von Steuer- und Finanzsystemen ist ein wichtiges Kriterium, auch wenn man Steueroasen und Finanzoasen unterscheiden kann .
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Drei Arten von Steueroasen lassen sich unterscheiden:
Das Fürstentum Monaco ist beispielsweise ein Steuerparadies für alle dort ansässigen natürlichen Personen (mit Ausnahme der Franzosen). Der Körperschaftsteuersatz beträgt jedoch 33,33 %, wenn ihr Umsatz, bis zu mindestens 25 %, aus direkt oder indirekt getätigten Geschäften außerhalb des Fürstentums stammt.
Der Begriff Steueroase im engeren Sinne der niedrigen Besteuerung macht nur im Vergleich zu anderen Ländern (oder anderen Regionen desselben Landes) Sinn, die zumindest in bestimmten Bereichen oder für bestimmte Tätigkeiten höher besteuert sind. So ein Bericht der OECD von 1987 zur internationalen Besteuerung hat in seiner Einleitung festgelegt, dass es "kein einziges, klares und objektives Kriterium gibt, das es ermöglicht, ein Land als Steueroase zu identifizieren" .
Für manche ist jeder Versuch, Steueroasen genau zu definieren, zum Scheitern verurteilt. In Wirklichkeit gäbe es so viele Definitionen, wie es „Steueroasen“ gibt. Auch, so Karim Berthet und François Stifani , macht die Mehrdeutigkeit, die den Begriff der Steueroase kennzeichnet, ihn schwer verständlich. Gespalten schwächen die nationalen Systeme ihrer Ansicht nach die einheitliche Steuerkooperation zwischen den Staaten.
Im Englischen lautet der entsprechende Ausdruck „ Tax Haven “ , „Fiscal Refuge“; im Deutschen verwenden wir die Begriffe " Steueroase " oder " Steuerparadies " , "Steueroase" oder "Steueroase". Die Begriffe Steueroase und Finanzoase überschneiden sich teilweise. Finanzielle Intransparenz in einem Land ermöglicht es, Aktivitäten in Steueroasen zu verschleiern.
In der jährlich von der französischen Steuerbehörde erstellten Steuererklärung wird der Begriff Steueroase nur einmal und in einer Anweisung des Finanzministeriums vom 18. Mai 1973 verwendet . Die Steueroase wird dort definiert als ein Land, "das eine abfällige Steuerregelung anwendet, die zu einer ungewöhnlich niedrigen Besteuerung führt" , ohne die Angabe, was eine ungewöhnlich niedrige Besteuerung ist. Im französischen allgemeinen Steuergesetzbuch spricht Artikel 238A lieber von „Ländern mit einem privilegierten Steuersystem“ , und Steueroasen erscheinen nicht im alphabetischen Verzeichnis. Dieser Euphemismus , der auf Artikel 14 des Finanzgesetzes von 1974 zurückgeht , bezeichnet die Staaten oder Gebiete , in denen die Steuerpflichtigen steuerpflichtig sind oder einer erheblich niedrigeren Gewinn- oder Einkommenssteuer unterliegen als in Frankreich, was die relative Seite dieser Definition in Frankreich zeigt .
Damit ein Staat oder ein Territorium auf der französischen Liste des ETNC (Staat oder nicht kooperatives Territorium) erscheinen kann - von einigen Praktikern manchmal als "Rauchschutz" bezeichnet - gibt es drei kumulative Bedingungen: "kein Mitglied der Europäischen Union am 1. st Januar 2010 „; "Gegenstand einer Überprüfung durch die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung" (OECD) und nicht "mit Frankreich" "oder mit mindestens zwölf Staaten oder Territorien unterzeichnet" ein Amtshilfeabkommen gegenseitigen administrativen Austausch von Steuerinformationen.
In den meisten OECD-Mitgliedsländern gibt es keine genaue Definition des Begriffs Steueroase in Gesetzgebung oder Rechtsprechung .
Der Begriff der Steueroase erfordert eine „Nachsicht des Gesetzgebers “ des betreffenden Landes und steht der Steuerharmonisierung entgegen. Diese Häfen können als ermutigend zu sehen Steuerhinterziehung , lax Regeln oder die Umgehung der Regeln, die in die Zunahme beitragen Ungleichheiten in der Welt (Roger Brunet qualifiziert sie im Jahr 1986 als „ anti-Welt “ zu zeigen , dass alles ist da. Werke " gegen die andernorts geltenden Regeln verstoßen" und dass sie den Interessen der übrigen Welt zuwiderlaufen ).
Die Verlagerung der Gewinne multinationaler Konzerne in Steueroasen ist ein allgemeines Phänomen, das die meisten Tätigkeitsbereiche betrifft : digitale , pharmazeutische Industrie , Finanzen , verarbeitende Industrie , Luxusgüter usw.
Steueroasen werden oft mit dem Gedanken des Bankgeheimnisses in Verbindung gebracht und ermöglichen es Einzelpersonen und Unternehmen, ihre besonderen Interessen zu Lasten des Allgemeininteresses zu schonen : Als solche können sie für die globale Finanzkrise verantwortlich gemacht werden. Doch Jean-Claude Juncker , Premierminister von Luxemburg , stellte fest , dass die Weltwirtschaftskrise von 2008 ist Teil der Vereinigten Staaten , die das Bankgeheimnis kennen, nicht die Schweiz oder Luxemburg.
Die Schweiz ist ein Bankenparadies, gilt aber im Allgemeinen nicht als Steueroase ; weder das Vereinigte Königreich noch die Vereinigten Staaten gelten als Steueroasen , obwohl sie in der Praxis Einzelpersonen (nicht im Vereinigten Königreich ansässige Personen) dieselben Vorteile bieten können wie Unternehmen (nicht in den USA ansässige Unternehmen). Das Frankreich ist nicht als Steuerparadies angesehen, aber in einigen geografischen Gebieten, Freizonen ermöglichen es Unternehmen , drastisch ihre Steuer zu reduzieren , und die Französisch - Polynesien ist ein System der Besteuerung von natürlichen Personen extrem niedrige erleben, während die die TAAF profitiert von einer Flagge Bequemlichkeit. Diese Beispiele, die nicht erschöpfend sind, zeigen uns, dass es überall abfällige Regelungen gibt und dass es den Staaten, die Steueroasen anprangern, nicht um makellose Reinheit geht .
Gesetzliche Regelungen vom Typ Freihandelszone können eine Art Steueroase innerhalb eines Landes hervorrufen, aber die Einrichtung einer Freizone zielt im Allgemeinen darauf ab, eine Wiederaufnahme der Wirtschaftstätigkeit zu fördern, und ist von der finanziellen Undurchsichtigkeit, die Steueroasen betrifft, von vornherein nicht betroffen .
Die OECD erstellt jedes Jahr eine Liste unkooperativer Steueroasen und agiert damit als Steuer-Whistleblower.
Die OECD verwendet drei Kriterien, um eine Steueroase zu definieren:
Ein viertes Kriterium, das Fehlen wesentlicher Aktivitäten, wird von der OECD seit 2001 nicht berücksichtigt.
Die erste, die die Höhe der Steuern betrifft, ist ein wichtiges Kriterium dafür, dass ein Land von der OECD als Steueroase angesehen wird, reicht jedoch nicht aus, da die OECD anerkennt, dass jede Rechtsordnung das Recht hat zu entscheiden, ob direkte Steuern erhoben werden oder nicht und , wenn ja, bestimmen Sie den angemessenen Steuersatz. Dies bedeutet, dass ein Land, das einen sehr niedrigen oder keinen Steuersatz praktiziert, um Einzelpersonen und / oder Unternehmen anzuziehen, auf den OECD-Listen fehlen kann, wenn diese Praxis in völliger Transparenz erfolgt, obwohl es sich tatsächlich um eine Steueroase handelt.
Die Geschichte der Steueroasen ähnelt der der Besteuerung . So Salvian Marseille , die V th Jahrhundert sagt, dass viele Römer fliehende waren unter römischer Verwaltung Gebiete Zuflucht in den nehmen barbarischen Königreich der Zöllner zu entkommen.
Steueroasen wachsen neben Staaten, aus dem XVII - ten Jahrhundert und mehrfach mit der Ausweitung des Handels und der Intensivierung des Austauschs von Kapital, während der ersten Globalisierung . Im XIX - ten Jahrhundert , überzeugte die New Yorker Wirtschaftsanwälte die Gouverneure der kleinen US - Staaten mit Haushaltsproblemen ( New Jersey in 1880 , die Delaware 1898) zollfrei an Unternehmen zur Verfügung zu stellen , die ihren Hauptsitz domicilient sind. Aber in den 1920er Jahren (Anstieg der Steuerabzüge nach der Krise von 1929 ), den 1930er Jahren (die britischen Richter entschieden 1929, dass das Steuersystem für multinationale Unternehmen gilt, deren strategische Entscheidung in London getroffen wurde, entgingen Unternehmen ihm, indem sie das „ fiktiver Wohnsitz“, Verlegung des Verwaltungsrates in ein anderes Land; Abstimmung 1934 des Bundesgesetzes über die Banken und Sparkassen , das die Einrichtung verdeckter Konten erlaubt) und insbesondere während der Dreißig Glorreichen Jahre (Umgehung des Sozialstaates , Entwicklung) der Stadt dank der Jagd nach Eurodollars, die 1957, als er von Sir George Bolton, dem ehemaligen Chef der Bank of England, den Chef der Bank of London and South America übernahm, gefördert wird), dass Steueroasen abheben werden.
Seit den frühen 1980er Jahren hat sich die Bewegung nicht verlangsamt. Ein OECD-Bericht vonApril 1998stellt so fest, dass "die ausländischen Direktinvestitionen der G7- Länder in einer bestimmten Anzahl von Ländern der Karibik und der Inselstaaten Asiens, die allgemein als Länder mit niedrigen Steuern gelten, sich zwischen 1985 und 1994 für s mehr als verfünffacht haben " auf etwa 200 Milliarden Dollar , was eine viel stärkere Steigerung des Wachstums der derzeit ausstehenden ausländischen Direktinvestitionen bedeutet“ .
Im ersten Quartal 2004 befürchtete das chinesische Handelsministerium, dass 20 % der ausländischen Direktinvestitionen in China von den Jungferninseln , den Kaimaninseln und Samoa stammten . Insgesamt würde 1997 das von 65 Steueroasen verwaltete Vermögen nach Angaben von Journalisten der Zeitung Expansion 4.497 Milliarden Euro betragen . Drei Jahre später veröffentlichte die französische Tageszeitung Liberation eine Umfrage, in der alle in Steueroasen angelegten Gelder auf fast 6.000 Milliarden Euro bewertet wurden, mit einem Anstieg von 12% pro Jahr .
In der Mitte der Krise 2008 , nach X Harel, „fast 12.000 Milliarden Euro schlafen noch in diesen geschützten Gebieten“ , während viele Staaten am Rande des Bankrotts oder in einer schwierigen Situation mangels Steuereinnahmen.
Steueroasen sind daher zu einem wesentlichen Bestandteil der Steuerstrategie internationaler Unternehmen geworden. Im Jahr 2010 war CIBC stolz, dank seiner Tochtergesellschaften in Steueroasen mehr als 820 Millionen kanadische Dollar an Steuern eingespart zu haben .
Im Juli 2012 veröffentlichte die unabhängige Foundation Network for Tax Justice eine Studie zu Steueroasen und Steuerhinterziehung, die auf rund 25,5 Billionen Euro geschätzt wird, mehr als die Summe des BIP der USA und Japans.
Im Jahr 2013 schätzte das Katholische Komitee gegen Hunger und Entwicklung (CCFD-Terre Solidaire) in seinem Bericht „Zu den verlorenen Steueroasen“, dass die fünfzig größten europäischen Gruppen alle in Steueroasen präsent sind.
Die Existenz von Steueroasen wirft verschiedene Arten von Fragen auf:
Diese Fragen werden dennoch oft gemeinsam gestellt (mehr oder weniger gutgläubig, insofern die Kommunikation über Geldwäsche einfacher und erfolgversprechender ist, als einfach Steuerausfälle zu Gunsten eines benachbarten Mikrostaates zu beklagen)
Eine Steueroase lockt durch die günstigen Konditionen Unternehmen an, sich dort niederzulassen . Diese Unternehmen reduzieren so die Höhe ihrer Steuern auf Gewinne im Verhältnis zu ihrem Herkunftsland, wodurch die Besteuerung zu vermeiden , die sie übertrieben erachten. .
Tatsächlich zielen nationale Maßnahmen darauf ab, Steuerhinterziehung zu verhindern und künstliche Arrangements zu durchkreuzen. So macht beispielsweise die französische Wegzugssteuer nur dann Sinn, wenn sie zu einer europäischen Wegzugssteuer mutiert .
Aber dieser Gewinn für die Unternehmen geht für die Staaten ebenso verloren, zum Leidwesen der Befürworter der Sozialpolitik und zur großen Befriedigung der Befürworter des Steuerwettbewerbs, die darin ein Mittel sehen, die natürliche Tendenz der Staaten, immer mehr Steuern zu erheben, einzuschränken. ( ein Ergebnis dieses Wettbewerbs ist zum Beispiel, dass die Ersparnisse von Gebietsfremden in keinem europäischen Land besteuert werden) und das Recht des Einzelnen zu respektieren , "ihre Angelegenheiten so zu ordnen, dass er nur die Mindeststeuern zahlen muss". gesetzlich vorgesehen “(mit den Worten des kanadischen Finanzministers im Februar 1985 in seiner Grundrechtserklärung des Steuerzahlers). .
Viele große Länder haben in ihrer Nachbarschaft und in ihrer de facto oder sogar de jure Abhängigkeit eine Steueroase, die es ihnen ermöglicht, Devisen und ausländische Investitionen anzuziehen sowie einen zu großen Kapitalexport von Inländern zu vermeiden: Monaco für Frankreich , Kanalinseln für UK , Bahamas für USA , Liechtenstein zwischen der Schweiz und Österreich , etc. Es ist für sie einfacher, das Toleranzniveau für diese Satelliten und ihre nationalen Gesellschaften zu ändern, als ihr Steuersystem zu ändern, mit all den öffentlichen Debatten und Fristen .
Somit erscheinen Steueroasen als Ventile in Steuersystemen, mit der Gefahr, dass sie zu großen Lecks werden. Risiko durch moderne technische Mittel verschärft, was Transport und Finanzen betrifft: Im August 2006 ergab eine gerichtliche Untersuchung in den USA, dass viele Milliardäre Geld durch Steueroasen veruntreuen würden, wodurch den Steuerbehörden insgesamt 70 Milliarden Dollar pro Jahr entgehen Jahr unter gebrauchten Steueroasen. Dazu haben fiktive Unternehmen ihren Hauptsitz auf den Cayman Islands oder den British Virgin Islands eingerichtet . Konten wurden auch auf verschiedenen karibischen Inseln und der Isle of Man entdeckt .
In Frankreich kündigte Emmanuel Macron im Mai 2018 an, die Wegzugssteuer abschaffen zu wollen, was eine negative Botschaft an Unternehmer senden würde.
Steueroasen sind oft auch Finanzoasen , die Steueroasen und manchmal auch Oasen , hochintegriertes internationales Finanzsystem , wie die Finanzskandale Enron oder Parmalat zeigen ..
Beim Waschen von schmutzigem Geld kooperieren einige dieser Länder: Viele haben in diesem Bereich strengere Standards eingeführt als die regulierten Länder .
Manche Steueroasen weigern sich – im Namen des Bankgeheimnisses – oft bei Ermittlungen ausländischer Richter zu kooperieren, da sie selbst die Finanzkriminalität sowie das Bank- und Finanzrisiko kontrollieren. Dies begünstigt die Intransparenz der Finanzkreisläufe der dort ansässigen Unternehmen, auch von Terroristen oder Mafia aus aller Welt, von korrupten Unternehmern oder Politikern etc. Dies führt oft zu der Annahme, dass Finanz-, Rechts- und Steueroasen zusammengelegt werden, letztere könnten globale Finanz- und / oder Umweltkrisen verstärken (schätzungsweise laufen im Jahr 2000 mehr als 50% der internationalen Finanzströme durch Finanzoasen). was wir über ihre Umweltauswirkungen dieser Paradiese wissen, könnte nur die „Spitze des Eisbergs“ sein ). In den 2000er Jahren gab die kollaborative Analyse zahlreicher Verschlusssachen Aufschluss über die versteckte Rolle von Steueroasen in der Weltwirtschaft und die politischen, wirtschaftlichen und sozialen Auswirkungen des Finanzgeheimnisses sowie deren ökologische Folgen, „bis dies weitgehend ignoriert wurde“ . mit zwei Beispielen:
In 1996 starteten verschiedene europäische Magistrate den „ Geneva Call “ europäische Steuer- und Justiz Harmonisierung zu erhalten, einschließlich der Aufhebung des Bankgeheimnisses gegen Steuerbetrug zu bekämpfen und Geldwäsche von Verbrechen. Im Jahr 2008 (13. November) prangerte Richter Renaud Van Ruymbeke auf eine Frage zu den Erklärungen von Nicolas Sarkozy und François Fillon an, die die " Eliminierung der Grauzonen " des globalen Finanzwesens, die Steueroasen sind, forderten , die politische Heuchelei von France Inter .
Die zwischenstaatliche Financial Action Task Force (FATF) hat eine Liste mit konkreten Kriterien erstellt.
Ein Kollektiv von NGOs und Verbänden, darunter Attac , startete in den 2000er Jahren auf internationaler Ebene eine Kampagne, um für die Einrichtung eines Systems zur Kontrolle des Bankgeheimnisses und die Sanktionierung des unlauteren Steuerwettbewerbs bestimmter Länder zu kämpfen, der dazu führte, anderen Ressourcen zu entziehen, die hätten sein können für soziale Projekte vergeben. Die Plattform „Steuer- und Justizoasen“ hat daher eine Broschüre für die breite Öffentlichkeit erstellt, die zeigt, wie die Intransparenz des Kapitaltransfers durch Korruption und die Veruntreuung öffentlicher Mittel den Südstaaten Einnahmen entzieht, die für ihre Entwicklung hätten verwendet werden können.
Am 21. Oktober 2008 stellten Deutschland, Frankreich und 15 weitere Länder im Zuge der internationalen Finanzkrise Steueroasen in der Transparenz des internationalen Finanzsystems in Frage.
Siehe auch die Aktivitäten der französischen parlamentarischen Mission unter dem Vorsitz von Vincent Peillon und berichtet von Arnaud Montebourg .
Edouard Chambost , Spezialist für Steueroasen, schätzte 2008, dass die Vereinigten Staaten jede Idee einer Kontrolle von Steueroasen ablehnen, sowohl weil sie denken, dass sie "wenig Dienstleistungen anbieten. kostspielig und aus rechtlicher Sicht sehr flexibel". internationalen Handelsakteuren und weil sie einen „Ansporn“ zur Beibehaltung einer schwachen Fiskalpolitik darstellen.
Karim Berthet, Spezialist für Steueroasen, stellte 2015 fest, dass „die Vereinigten Staaten immer noch eine gewisse Zurückhaltung haben, sich auf gegenseitige Steuerabkommen zwischen ausländischen Steuerjurisdiktionen angewandt zu sehen. Erinnern wir uns daran, dass diese Jurisdiktion bisher nur einer begrenzten Gegenseitigkeit zugestimmt hat und ihren Unterzeichnerpartnern von FATCA nur Informationen über die Interessen von Sparkonten übermittelt. Daher sollten die Vereinigten Staaten zwar ein Beispiel in Bezug auf Steuertransparenz sein, indem sie der Welt ein solches FATCA-Modell aufgezwungen haben, sie sind jedoch in der Praxis die einzigen, die den Informationsaustausch nicht vollständig anwenden wollen. Damit ist FATCA ein einseitig auferlegtes Abkommen, das im Wesentlichen nicht auf Gegenseitigkeit angewendet wird. Es sollte hier daran erinnert werden, dass die Vereinigten Staaten in erster Linie ihre Staatsangehörigen, ihre Unternehmen und ihre Banken schützen und als solche jede Anwendung des BEPS, des automatischen Informationsaustauschs und der FATCA (Total Absence Reciprocity) gegen sie ablehnen “.
Steueroasen scheinen ein großes wirtschaftliches Gewicht in der Weltwirtschaft zu haben, was die Schwierigkeit für die OECD-Länder erklärt, gegen sich selbst zu kämpfen, obwohl sie ein sehr geringes politisches Gewicht haben.
Finanz- und Handelsströme . Laut Steueranwalt Édouard Chambost, Spezialist auf diesem Gebiet und für die Beibehaltung des Systems der Steueroasen, gehen 2008 „55 % des internationalen Handels oder 35 % der Finanzströme durch Steueroasen. Dies ist ein Beweis dafür, dass sie heute ein wesentliches Rädchen unserer Wirtschaft sind“.
Vermögensverwaltung . Steueroasen konzentrieren sich nach Schätzungen der französischen Wirtschaftszeitung La Tribune im Jahr 2008 auf rund 10.000 Milliarden Dollar an verwalteten Vermögen . Zwei Drittel der Hedgefonds sind in Steueroasen domiziliert, so Daniel Lebègue , Vorsitzender von Transparency internationale Frankreich (und ehemaliger Direktor des Finanzministeriums, dann Generaldirektor der BNP ), im Jahr 2008. Nach Angaben des Chefredakteurs von Regards Croisés über die Wirtschaft rund 8% des weltweiten Finanzvermögens der privaten Haushalte oder 5.800 Milliarden Euro (7.540 Milliarden Dollar). ) würden 2013 in Steueroasen platziert, und etwa 80 % dieses Betrags würden den Steuerbehörden entzogen.
Investitionen . Schätzungen zufolge erhalten Steueroasen um 2008 ein Drittel der ausländischen Direktinvestitionen von multinationalen Unternehmen.
Verschiedene Körperschaften, Organisationen, Staaten erstellen Listen von Steueroasen (kooperative oder nicht). Hier sind einige Beispiele für Listen.
Im Jahr 2000 erstellte die OECD eine erste Liste von Steueroasen. In den folgenden zwei Jahren verpflichten sich 31 Länder, die Grundsätze der Transparenz und des Austauschs von Steuerinformationen einzuführen. Im Jahr 2002 wurde eine Liste nicht kooperativer Steueroasen erstellt, darunter sieben Länder, die keine solche Verpflichtung eingegangen sind. Unter ihnen machten 2003 die Republik Nauru und die Republik Vanuatu den Sprung, gefolgt von Liberia und den Marshallinseln 2007.
Im März 2009 auf Druck der G - 20 in bestimmten , Andorra , Liechtenstein und Monaco , die drei Länder auf der Liste bleiben, entschied sich mit den Empfehlungen der OECD im Hinblick auf die Übermittlung von Finanzinformationen auszurichten. Zwischen den einzelnen Ländern, sondern unter bestimmte Bedingungen.
In Abstimmung mit dem G20-Gipfel hat die OECD am 2. April 2009 eine neue Liste von Steueroasen veröffentlicht, die in drei Listen unterteilt ist: hellgrau, dunkelgrau und schwarz, je nach Grad der mangelnden Kooperation. Staaten oder Territorien, die sich nicht zur Einhaltung internationaler Standards verpflichtet haben, werden auf einer „schwarzen Liste“ aufgeführt. Zwei „graue“ Listen bezeichnen Staaten oder Territorien, die sich zur Einhaltung internationaler Standards verpflichtet haben, aber bisher weniger als die zwölf erforderlichen Abkommen unterzeichnet haben. Zudem stehen als Steueroasen geltende Gebiete wie Jersey , Guernsey , Hongkong oder Macau nicht mehr auf der schwarzen (oder grauen) Liste. Diese Gebiete sind Abhängigkeiten des Vereinigten Königreichs und Chinas (G20-Teilnehmerländer).
Am 7. April 2009 gab OECD-Generalsekretär Angel Gurria bekannt, dass keine Länder mehr auf der schwarzen Liste der Steueroasen stehen. Folglich treten Costa Rica , Malaysia , die Philippinen und Uruguay in die „dunkelgraue“ Liste ein, nachdem sie sich verpflichtet haben, internationale Standards für Bankinformationen gemäß der OECD einzuhalten.
Im Juni 2019 gaben die Inseln Jersey und Guernsey sowie die Isle of Man bekannt, dass sie den wirtschaftlichen Eigentümer von Unternehmen, die in ihrer Rechtsordnung registriert sind, öffentlich bekannt geben werden; in einem ersten Schritt werden 2021 die Inselregister über das wirtschaftliche Eigentum an Unternehmen mit denen der Europäischen Union verbunden; sie können von den Steuerverwaltungen und den Meldestellen der Union konsultiert werden; ab 2022 könnten diese Informationen an andere Unternehmen weitergegeben werden, die Zugang zu den Konten dieser Unternehmen benötigen; Schließlich werden die Regierungen dieser Gebiete im Jahr 2023 ihren jeweiligen Parlamenten ein Gesetz vorlegen, das die Öffnung dieser Register für die Öffentlichkeit ermöglicht.
Schwarze ListeAb 2017 enthält die schwarze Liste der OECD nur ein Land, Trinidad und Tobago .
Graue Liste 2009Nach OECD-Kriterien lautet die graue Liste am 2. April 2009:
Im Jahr 2017 umfasste die graue Liste der OECD nur ein Land, die Marshallinseln .
Der Rat für Wirtschaft und Finanzen (ECOFIN), die Bildung des Rates der Europäischen Union , der die Finanzminister der Mitgliedstaaten vereint, hat die5. Dezember 2017 eine schwarze Liste von siebzehn Steueroasen und eine graue Liste (Länder, die Verpflichtungen eingegangen sind, die eingehalten werden müssen) von 47 Ländern.
ECOFIN-BlacklistDie Blacklist mit Stand vom 14. November 2019 lautet wie folgt:
2007 vom IWF erstellte Liste :
Das Tax Justice Network (in) schätzt, dass Steueroasen die Top Ten sind, in der Reihenfolge der Bundesstaat Delaware in den USA , das Luxemburg , die Schweiz , die Cayman Islands , die City of London , die Irland , Bermuda , Singapur , Belgien und Hongkong . Dieses Ranking kombiniert den Grad der Intransparenz jedes Finanzplatzes und sein Gewicht in der Weltwirtschaft.
Banking-OpazitätsindexEine einfache Definition von Bankopazität geben Bushman und Williams (2013); es ist „das Ausmaß , in dem die Finanzbuchhaltung Informationen Unsicherheit über Eigenwert schaffen . “ Der innere Wert ist der Wert eines Unternehmens, einer Aktie, einer Währung oder eines Produkts, der nicht durch seinen (spekulativen) Marktwert, sondern durch eine objektivere Fundamentalanalyse bestimmt wird; er wird in der Regel durch Summation der diskontierten zukünftigen Erträge des Vermögenswerts berechnet.
Das Netzwerk für Steuergerechtigkeit veröffentlicht den Index der Banktransparenz ( Financial Secrecy Index (in) ), bei dem das Bankgeheimnis nach dem Volumen der Bankeinlagen gewichtet wird.
Den Grad der Opazität von einer Bank oder einem Steuerparadies von Interesse zu wissen , ist , weil die Opazität der Bilanzierung verhindert beurteilen die Uneingeweihten auf die Feinheiten der Umgehung und die Lücken in der Finanz- und Bankenvorschriften genau das Risiko. Banken , schadet es um die Glaubwürdigkeit von Bankenstresstests. Es ist eine Quelle erhöhter systemischer Risiken , da es die Aufsichtsbehörden daran hindert, ihre Aufgabe zu erfüllen, nämlich Banken zu schließen, wenn sie in zu großen Schwierigkeiten sind; So korrelierte die Opazität der Banken während der Krise 2008 positiv mit der Toleranz der Aufsichtsbehörden und negativ mit der Ausfallwahrscheinlichkeit während der Krise. Die Undurchsichtigkeit der Bankkonten ermöglicht es den Aufsichtsbehörden, verbundene Banken nicht zu schließen, um eine Ansteckung im Finanzsektor zu verhindern, wenn diese ihren Verpflichtungen gegenüber ihren Gläubigern nicht nachkommen konnten.
Die Schweiz , die Kaimaninseln (UK) und Luxemburg weisen 2011 den höchsten Index auf.
Am 5. Dezember 2017 hat der Rat der Finanzminister der EU eine schwarze Liste mit 17 Namen von undurchsichtigen oder nicht kooperativen Staaten oder Jurisdiktionen veröffentlicht: Samoa, Amerikanisch-Samoa, die Insel Guam, Bahrain, Grenada, Südkorea, Macao, Marshall Inseln, Mongolei, Namibia, Palau, St. Lucia, Trinidad und Tobago, Tunesien, Vereinigte Arabische Emirate, Panama und Barbados.
Das 23. Januar 2018, zieht die Europäische Union acht Länder aus und setzt sie auf eine „graue Liste“: Bahrain, Guam, die Marshallinseln, Namibia, Palau, Samoa, Amerikanisch-Samoa, St. Lucia sowie Trinidad und Tobago. Dieser Rückzug wird in den Reihen von Umweltschützern und Antikorruptions-NGOs, darunter auch OXFAM, vielfach kritisiert .
Im März 2018 hat der EU-Finanzministerrat die Bahamas, die Amerikanischen Jungferninseln sowie St. Kitts und Nevis auf die schwarze Liste der Steueroasen gesetzt und Maßnahmen gegen aggressive Steuerplanung durch Steuerberater beschlossen. Sie streichen Bahrain, die Marshallinseln und St. Lucia von der schwarzen Liste.
2018Bis zum 13. März 2018 haben sich die Länder auf der folgenden Liste geweigert, einen Dialog mit der EU aufzunehmen oder Defizite in der verantwortungsvollen Steuerführung anzugehen.
Andere Gebiete werden manchmal als Steueroasen bezeichnet:
Die Untersuchungen des durchgeführten internationalen Konsortium von investigativen Journalisten von dem Center for Public Integrity haben die Offenbarung zahlreiche Praktiken geführt:
Am 4. April 2013 gab die europäische Presse bekannt, dass eine Gruppe von mehr als 80 internationalen Journalisten, die dem International Consortium for Investigative Journalism angehören und für Zeitungen oder Fernsehsender wie die Washington Post , The Guardian , Le Monde , die BBC arbeiten , hatte über ein Jahr lang Dokumente zu Offshore- Gesellschaften . Diese Dokumente würden die Namen vieler natürlicher oder juristischer Personen preisgeben, die Bankkonten in Steueroasen eröffnet haben. Die Masse der den Journalisten zugänglich gemachten Dokumente würde sich auf 2,5 Millionen belaufen, ein Volumen, das 160 Mal größer ist als das von Wikileaks im Jahr 2010 veröffentlichte.
Am 5. November 2014 hat der ICIJ in Zusammenarbeit mit etwa vierzig großen Zeitungen aus verschiedenen Ländern 28.000 Seiten Inhalt zu Hunderten von sehr vorteilhaften vorläufigen Steuerabkommen veröffentlicht, die die Kanzlei PricewaterhouseCoopers mit den Steuerbehörden des Großherzogtums Luxemburg abgeschlossen hat im Auftrag von zahlreichen internationalen Kunden (Banken, Unternehmen), was zeigt , oder eine Bestätigung der organisierten Steuerexil über mindestens 1.000 Unternehmen nach einem System von der Steuerverwaltung Luxemburg zugelassen.
Ein internationales System der Steuerhinterziehung und Geldwäsche, das von der britischen Bank HSBC aus der Schweiz eingerichtet worden wäre, wurde im Februar 2015 aufgedeckt. Diese einjährige Untersuchung mobilisierte 154 Journalisten aus 47 Ländern und d'' etwa sechzig internationale Medien, koordiniert von der ICIJ . Nach Ansicht der Journalisten, die zwischen November 2006 und März 2007 wurden mehr als 180 Milliarden von Euro in transited Genf , auf Konto 100.000 Kunden und 20.000 Unternehmen Offshore , über 188 Ländern unterschiedlich. Staatsoberhäupter, Medienvertreter aus Wirtschaft, Politik, Sport sowie Künstler, aber auch Terrorfinanzierer, Drogen- und Waffenhändler stehen auf der Kundenliste.